מספר משקיעי הנדל"ן הלא אמריקאיים בשוק בארה"ב הלך ועלה משמעותית מאז משבר הסאב-פריים של 2008, אשר הציג שלל הזדמנויות השקעה ברחבי המדינה ומשך הרבה כסף חיצוני. גם היום, זרים ממשיכים להשקיע כספים רבים בנדל"ן בארה"ב, כולל לא מעט משקיעים ישראלים שנכנסו לשוק, רבים מהם אינם אזרחים אמריקאיים כלל.
לאור ההצלחות הרבות של משקיעי נדל"ן זרים בשוק האמריקאי, אפשרויות התשואה העתידיות והעובדה שרבות מהשקעות אלו מייצרות לבעליהן גם רווחי הון אך גם תזרים מזומנים איכותי, משקיעים זרים רבים לא רוצים למכור את ההשקעות שלהם. אבל מה קורה כאשר משקיע זר בעל נכסי נדל"ן בארה"ב נפטר וכאשר מס העיזבון האמריקאי עומד על עד 40% משווי הנדל"ן במועד המוות? עורך דין אמריקאי בישראל מונטי סילבר, המתמחה בין היתר גם בתיקי מס עיזבון אמריקאי, מסביר.
לשאלת הפתרון למס עיזבון אמריקאי למשקיעי נדל"ן זרים יש תשובה קצרה וכללית, והיא שלמעט במקרה הפרטני שפיתח ומצא משרד סילבר ושות', הפתרון היחיד המאפשר להימנע מתשלום מס עיזבון אמריקאי לאחר מותו של משקיע הרשום כבעלי הנכס, הוא למכור מבעוד מועד את הנכס.
לפי החוק הפדרלי האמריקאי, כל השקעה של אזרח זר בנדל"ן בארה"ב חייבת בתשלום מס עיזבון במקרה בו המשקיע (הבעלים) מת. מס עיזבון אמריקאי במקרים אלו הוא גבוה מאוד, מה שלא אחת מפתיע אנשים רבים החושבים שבאמריקה לא משלמים הרבה מס.
עבור שווי של $60,000 הראשונים מערך נכס נדל"ן, יש פטור ממס. אבל, על כל שווי שמעל סכום זה, שיעור המס במדרגה הנמוכה מתחיל ב-20% ומטפס עד 40% מיסוי עיזבונות במדרגה הגבוהה, במקרים בהם שווי הנכסים הוא מעל מיליון דולר.
ניקח משקיע ישראלי שהשקיע בנדל"ן אמריקאי, כאשר לאורך השנים הוא רכש נכסים שונים בהשקעה כוללת של $900,000. אחרי שנים של החזקת הנכסים, השווי שלהם טיפס בצורה מרשימה והגיע לערך כולל של קצת מעל 3 מיליון דולר. לפי מדרגות מס העיזבון שתוארו, סכום המס שרשות המיסים האמריקאית תדרוש מיורשיו של המשקיע יהיה כמיליון דולר.
או דוגמא עם תשואה פחות מרשימה: משקיע זר רכש נדל"ן עם השקעות כספיות של סה"כ 2 מיליון דולר. עד ליום מותו שווי הנכסים טיפס והגיע לערך כולל של 3 מיליון דולר. הגדרות מס העיזבון האמריקאי ידרשו במקרה כזה תשלום מס של מעל מיליון דולר – מה שימחק כמובן את כל הרווח מההשקעות.
בנוסף לדוגמאות מוחשיות אלו, נציין כי את מס העיזבון על השקעות נדל"ן יש לשלם לפי השווי בעת המוות ודי מיד לאחר המוות של המשקיע. כך שבמקרים כגון אלו, המשפחה תיאלץ לשלם סכומים גבוהים מאוד ובמהירות. זו כמובן "מלכודת" שמשקיעים זרים עלולים למצוא עצמם בתוכה והיא בהחלט עשויה להיות בעייתית מאוד פיננסית.
לאור הנתונים שהוצגו למעלה, משקיעי נדל"ן ישראלים/זרים הפועלים בשוק האמריקאי ומכירים את הבעייתיות והמורכבות של נושא מיסוי העיזבונות, פונים לא אחת לשירותיו של עורך דין אמריקאי בישראל העוסק במס עיזבון אמריקאי או עורך דין אמריקאי עיזבונות כדי למצוא פתרונות יצירתיים ולגיטימיים לנושא זה.
אלו האפשרויות והתשובות שמשקיעים אלו מוצאים והתשובות להן – מה שממחיש עוד יותר את המורכבות והקושי להימנע מתשלום מס עיזבון אמריקאי במקרי מוות של משקיעים זרים:
למרבה הצער, לא. חברות LLC ושותפויות מוגדרות כשקופות בהקשר למס עיזבון, כך שפתרון זה אינו רלוונטי כלל.
שוב, גם זה אינו פתרון ריאלי ורלוונטי. מס עיזבון אמריקאי מוגדר למעשה באופן מלא כ"מס עיזבון ומתנות", כדי למנוע מצבים כאלו בדיוק. לכן מתנות מחייבות תשלום אותם שיעורי מס כמו הורשה.
לא תופס. מס העיזבון על נכסי נדל"ן באמריקה מיושם במלואו גם על שווי כספי של מניות המוחזקות ע"י המשקיע הזר. כך שגם השקעה דרך קניית מניות בחברות נדל"ן אמריקאיות תחייב מיסוי עיזבון גבוה בעת המוות.
פרקטיקה לא רלוונטית שלא תמנע חיוב במס עיזבון. העברת בעלות, כולל בין חברות וגם לחברה זרה, נחשבת כמכירה לפי תקנות FIRPTA של ארה"ב. עצם ההעברה מייצרת רווח הון, מה שיצריך מס עיזבון ואולי גם מס רווח הון.
לא. גם במקרה זה העברת הבעלות נחשבת כמכירה לפי FIRPTA ותייצר רווח הון אמריקאי.
למרות כל מה שנאמר והוסבר עד עכשיו ע"י מונטי סילבר, עורך דין אמריקאי בישראל עם מומחיות מוכחת בייצוג לא אמריקאיים בתיקי עיזבונות, מיסוי, ירושה וליטיגציה במערכת המשפט והמס האמריקאית, דווקא יש דרך אחת להימנע מתשלום מס עיזבון על השקעות נדל"ן אמריקאיות במקרה מוות של משקיעים זרים.
משרד הבוטיק של עו"ד מונטי סילבר זיהה את בעיית מס העיזבון עבור משקיעי נדל"ן זרים בשוק האמריקאי כבר ב-2009 והשקיע זמן ומשאבים רבים במציאת פתרון לגיטימי, חכם ומדויק לבעיה. המשרד הגדיר מראש שפתרון המיסוי חייב להיות פשוט וזול גם ליישום וגם לתחזוקה ובו זמנית גם נטול סיכונים משפטיים, עם תמחור סביר של השירותים המשפטיים.
ואכן, נמצא הפתרון! הפתרון האלגנטי והחכם להימנעות מתשלום מס עיזבון על השקעות נדל"ן זרות בארה"ב של משרד עו"ד אמריקאי מונטי סילבר אושר באופן רשמי ובכתב ע"י משרדי עורכי הדין הגדולים והנחשבים ביותר בארה"ב.
אם גם אתם משקיעים זרים בנדל"ן אמריקאי ורוצים לפתור את נושא מס העיזבון ולשמוע עוד פרטים על הפתרון החכם שלנו – צרו קשר עם משרד סילבר ושות' בהקדם.
