דיני המס וחובות הגילוי בארה"ב חלים על שני סוגי יחידים וישויות, מחוץ לארה"ב: (א) מי שאינם אמריקאים, אך הם מנהלים עסקים בארה"ב או שברשותם השקעות בארה"ב, וכן (ב) אמריקאים החיים מחוץ לגבולות ארה"ב.
מאמר זה עוסק בקבוצה הראשונה – מי שאינם אמריקאים אך מנהלים עסקים בארה"ב, או שברשותם השקעות בארה"ב.
אז למה אנחנו?
אנו משרד עורכי הדין מחוץ לגבולות ארה"ב המוביל בעולם במתן ייעוץ מס HIGH VALUE HIGH QUALITY ללא אמריקאים. אין משרד עורכי דין מחוץ לארה"ב עם מוניטין כמו שלנו בפיתרון בעיות סבוכות ללקוחות שאינם אמריקאים. והסיבות לכך ברורות: (ו) עבדו ב IRS ובבית משפט הפדרלי למיסוי, (וו) מאה אחוז מהלקוחות שלנו הם אנשים או חברות לא אמריקאים ולכן יש לנו פיתרונות ייחודיים והבנה עמוקה שאין לאחרים, (ווו) יש לנו 30 שנות נסיון.
משרדנו הוא בעל מוניטין בין-לאומי במתן פתרונות חדשניים, החוסכים ללקוחותינו סכומי מס משמעותיים בארה"ב ומסייעים בפתרון סוגיות אזרחיות או פליליות בדיני המס, או בכל האמור בחובות גילוי.
משרדנו עובד לצד מומחי המס המקומיים של הלקוח, במטרה לייצר פתרונות "מקצה לקצה", המביאים בחשבון את מלוא היבטי המס של הלקוח.
שירותים ליחידים או ישויות משפטיות שאינם אמריקאים
כשאדם או חברה זרה משקיע בנדל"ן בארה"ב, הוא הופך לכפוף למיסוי פדרלי ומדינתי מסוגים שונים ביחס להכנסה השוטפת משכירות ולרווחי הון, וכן לכללים הנוהגים של ניכוי במקור. תכנון ראוי משמעו לא פעם ההבדל שבין (i) תזרים מזומנים שלילי או חיובי מהכנסות שכירות, (ii) השקעה ללא חבות מס בניגוד לחבות של עד 40% במס רווחי הון עם מכירת הנכס. ככל שההשקעה גדולה יותר, כך חשוב יותר לתכנן אותה מראש כראוי.
פעילות עסקית בארה"ב נחלקת לשני סוגים; הראשון הוא כאשר לבית העסק יש נוכחות פיזית בארה"ב והשני הוא כאשר אין נוכחות כאמור. בשפת דיני המס בארה"ב, הכוונה למוסד קבע, או Permanent Establishment. משעה שעסק מקים מוסד קבע בארה"ב, הוא מכפיף את עצמו בבירור לדיני המס ברמה המדינתית והפדרלית.
הדבר מעלה שאלות רבות. כיצד יכול עסק זר לנהל את עסקיו בארה"ב מבלי שייחשב לבעל מוסד קבע? האם עדיף לנהל את העסקים בארה"ב דרך העסק הזר במישרין או באמצעות ישות אמריקאית? במידה שעדיפה ישות אמריקאית, היכן יש למקם את העסק? כיצד ניתן למזער את חבות המס הפדרלית והמדינתית עבור העסק הזר?
כמובן שמגוון רחב של סוגיות נוספות עולה על הפרק כאשר העסק מתחיל בגיוס עובדים; מיסוי עובדים, אופציות במניות, סוגיות הקשורות ברילוקיישן (תושבות) ועוד.
כמעט כל המדינות בארה"ב מטילות מס מכירות על מכירת מוצרים או שירותים לתושבי אותה מדינה. הדבר נכון גם כאשר המוכר הוא מחוץ לארה"ב ואין לו מוסד קבע. על מנת לקבוע אם העסק שלכם כפוף למס מכירות במדינה מסוימת נדרשת בחינה קפדנית.
בעלי הון לא אמריקאים, שלהם בני או בנות הזוג או ילדים אמריקאים, חייבים לתכנון בקפידה את נושא העברת הנכסים הבין-דורית. הנושא של העברת נסכים מ"לא אמריקאי" לאמריקאי מסובך, במיוחד עם עולה הנושא של נאמנויות. משרדנו צבר ניסיון מקיף בכל האמור בתכנון העברת נכסים, תכנון מיסויי, ובניסוח הסכמי נאמנות. אנו מבינים את החשיבות לעבוד יד ביד עם מומחי המס המקומיים של הלקוח אל מנת לספק פתרונות הוליסטים למכלול המטרות וסמכויות השיפוט הרלוונטיים ללקוחות שלנו.
עבור בעלי הון, תכנון מס הוא חיוני לפני שאדם מחליט להפוך לתושב או אזרח אמריקאי.
אדם לא אמריקאי ששווי הנכסים האמריקאיים שבבעלותו עולה על 60,000$ נכון ליום מותו, כפוף למס עיזבון שנע בין 20%-40% מערך הנכסים (!!!), להבדיל מן הרווח שהושג בגינם. מהו נכס אמריקאי? ככלל, מדובר בנדל"ן בארה"ב או במניות של חברה אמריקאית. במילים אחרות, במקרה שבו אדם לא אמריקאי הולך לעולמו כשבבעלותו 1,000,000$ בנכסים אמריקאיים, הרי שעזבונו של אדם כזה יהא חייב לממשלת ארה"ב מדס עיזבון בסך של 200,000$-400,000$ עם הפטירה.
בנקים ומוסדות פיננסיים בארה"ב מסרבים לשחרר את הכספים או המניות שברשותם עד שהיורשים מספקים להם ראיה שהמיסים שולמו. תכנון טוב מראש עשוי לפתור את כל נושא מס העיזבון.
בשורה התחתונה, הסוגייה של חבות מס בארה"ב היא עניין מורכב. אנו מתמחים במתן פתרונות חדשניים שחוסכים ללקוחות שלנו כסף, או מסייעים להם בכל ענין שקשור לחבות מס / גילוי מסמכים וכדומה.
לייעוץ חינם, תיצרו איתנו קשר
ustax#
