מס עיזבון אמריקאי למשקיעים זרים שמשקיעים בנדל"ן בארה"ב

 

מאז המשבר ב 2008, לא-אמריקאים ("זרים") השקיעו וממשיכים להשקיע סכומים משמעותיים בנדל"ן אמריקאי. במהלך השנים השווי שוק של השקעות אלו עלה באופן משמעותי.  כמו כן השקעות אלה גם מייצרים תזרים מזומנים נאה. כתוצאה מכך, המשקיע הזר אינו מעוניין למכור את השקעות. אבל מס העיזבון בארה"ב עומד על 40% מהערך של הנדל"ן בעת המוות של המשקיע!

האם יש פתרון למס העיזבון? חוץ מכפי שמפורט להלן, הפיתרון היחידי הוא למכור את ההשקעות.  אין פיתרון אחר.

כל השקעה נדל"נית של זר בנדל"ן אמריקאי חייב במס עיזבון אמריקאי בעת מות המשקיע. והמס הוא דרקוני ביותר.   $60,000 הראשונים של שווי הנדל"ן (נמדד בזמן המוות) פטור ממס. לאחר מכן, שיעור המס מתחיל ב-20%, ומגיע ל-40% כאשר הנכסים מוערכים מעל 1,000,000 דולר

דוגמה:  נניח שזר השקיע $2,000,000 בנדל"ן בארה"ב. בזמן המוות, הנכסים שווים 3,000,000 דולר. בהינתן מדרגות מס העיזבון הנ"ל, על שווי של 3,000,000, מס העיזבון הוא מעל $1,000,000. ואת סכום זה חייבים לשלם בעת המוות. איך המשפחה תשלם את המס? זאת  המלכודת שמשקיעים זרים רבים מוצאים את עצמם.

משקיעים זרים הערים למס העיזבון חוקרים את הנושא ומחפשים פתרון.  להלן האפשריות שהם מוצאים.

  1. אם אני מחזיק את הנדל"ן בחברת LLCאו שותפות זה יפתור את הבעיה?

 לא. חברות LLC ושותפויות הם שקופות לצורכי מס עיזבון ולכן לא פותרים את הבעיה בכלל.

  1. האם אני יכול לתת את הנדל"ן במתנה לבן משפחה, אפילו יום לפני מותי?

 לא. השם המלא של המס הוא מס עיזבון ומתנות (ESTATE AND GIFT TAX).  מתנות כפופות לאותו מס בדיוק כמו עיזבונות.  אם לא היה כך הרי תמיד ניתן היה להימנע מהמס על ידי הענקת הנדל"ן במתנה יום לפני המוות.

  1. מה אם הנדל"ן מוחזק דרך חברה אמריקאית?

 לא יעזור. מס העיזבון חל גם על שווי המניות בחברה האמריקאית שבבעלות הזר.

  1. האם אוכל להעביר את המקרקעין לחברה זרה (למשל חברה ישראלית)ובכך להימנע ממס עיזבון?

לא. ההעברה נחשבת למכירה על פי חוק FIRPTA האמריקאי.  ההעברה  מיצרת מס רווח הון אמריקאי מיידי.  

  1. האם אוכל להעביר את המקרקעין לנאמנות וכך להימנע ממס עיזבון?

לא. ההעברה נחשבת למכירה על פי חוק FIRPTA האמריקאי.  ההעברה  מיצרת מס רווח הון אמריקאי מיידי.

אז האם יש בכלל פתרון חוץ ממכירת המקרקעין?

כן. רק אחד. זיהינו את בעיית מס העיזבון ב-2009 והשקענו זמן רב בלמצוא פתרון. והגדרנו מראש שהפתרון חייב להיות נטול סיכונים, פשוט וזול ליישום ולתחזוקה, ומתומחר במחיר סביר.

ופתרנו את זה. הפתרון האלגנטי שלנו אושר בכתב על ידי משרדי עורכי הדין הגדולים והיוקרתיים ביותר בארה"ב.

 אם את/ה משקיע זר בנדל"ן בארה"ב, וברצונך לדון בנושא זה, אנא צור איתנו קשר.

מונטי סילבר
עורך דין אמריקאי למיסוי אמריקאי

 

צור קשר!

דילוג לתוכן